Información académica

La internacionalización de los negocios llevó a España a regular un régimen tributario específico para contribuyentes no residentes, limitado por la normativa Convencional, y a adoptar medidas fiscales para atraer al inversor extranjero. El objetivo de esta asignatura es aportar conocimientos avanzados para resolver problemáticas y aprovechar oportunidades que surjan en esta materia. (2 ECTS)

En un mundo cada vez más globalizado es imprescindible conocer los incentivos previstos por la normativa española para la internacionalización de sus empresas. En esta asignatura se analizan con detalle los instrumentos que permitirán conocer con exactitud los efectos fiscales en España de cualquier inversión realizada en el extranjero. (2 ECTS)

Esta sesión tiene por objeto ofrecer una visión integradora del alcance y de la evolución de la fiscalidad internacional experimentada a partir de la globalización de la economía, los nuevos modelos de negocio o los defectos de implementación que según el G20 facilitan una tributación global “injusta” en el marco del proyecto BEPS.

Esta asignatura tiene como objetivo el análisis sistemático del componente internacional en la tributación de los diferentes productos financieros de ahorro y de las operaciones de seguro y previsión, tanto para inversiones de carácter financiero en el exterior como para inversiones financieras de no residentes en España.

Estudio de las tendencias de mercado en el ámbito de la expatriación y desplazamientos puntuales. Aplicación de la normativa fiscal y de seguridad social internacional y doméstica del país de origen y de desplazamiento del empleado desplazado. Aplicación de alternativas de optimización fiscal. Análisis de los diferentes mecanismos de protección fiscal.

Desde un punto de vista fiscal, la fijación de precios en las relaciones comerciales y financieras entre empresas asociadas, especialmente si residen en jurisdicciones diferentes, ha adquirido una importancia capital ya que afecta directamente a las bases imponibles de aquéllas y, en consecuencia, a la capacidad recaudatoria de los Estados. A través de esta asignatura podrás diseñar la política de precios de transferencia más adecuada para los intereses de tus clientes tanto para lograr una eficiente gestión en la distribución de bienes y servicios, como para identificar y evitar riesgos fiscales.

Esta asignatura trata la tributación indirecta relacionada con los intercambios de mercancías entre Estados miembros de la Unión Europea y el resto del mundo, así como de los intercambios de mercancías entre España y el resto del territorio de la Unión Europea. Concretamente se analizarán las consecuencias tributarias de dichos intercambios en materia de deuda aduanera (aranceles), IVA a la importación e IVA derivado de las operaciones intracomunitarias.

Esta asignatura ofrece una visión global de las instituciones y principios comunitarios y del proceso armonizador a través de directivas en el ámbito de la fiscalidad indirecta y directa así como de la llamada armonización de segundo grado llevada a cabo por el Tribunal de Justicia de la Unión Europea.

Esta asignatura permite valorar el papel de la asistencia mutua en la operativa de los sistemas fiscales tradicionales y la labor desempeñada por las organizaciones internacionales en el desarrollo de las herramientas de cooperación entre Administraciones tributarias. Un análisis que se muestra imprescindible a la hora de enjuiciar las perspectivas de futuro de los sistemas impositivos, pensando en su eficiencia, sin olvidar al contribuyente transnacional como “sujeto pasivo” de todo este complejo proceso de cooperación fiscal internacional.

Esta asignatura tiene  por objeto analizar las principales medias antiabuso que específicamente se detallan en las normas de imposición directa (IS e IRPF), dejando al margen las medidas generales de este naturaleza incluidas en la LGT, con especial atención al régimen de Transparencia Fiscal Internacional y al de las Instituciones de Inversión Colectiva situadas en paraísos fiscales.  

Esta asignatura va dirigida a explicar las principales cuestiones que afectan y tienen en cuenta los grupos multinacionales en la gestión de los impuestos en un contexto global, así como los principios aplicados y el tratamiento fiscal previsto por las normas de los países de nuestro entorno y de organizaciones internacionales como la OCDE y la UE.

En esta materia se estudian las distintas técnicas de planificación fiscal derivadas de la internacionalización de los negocios, de los cambios de residencia fiscal o de la diversificación de inversiones patrimoniales.

En una economía global, la erosión de bases imponibles constituye uno de los riesgos más importantes de pérdida de recaudación para los Estados. La expansión internacional de las empresas y la existencia de nuevos modelos de negocio (economía digital, cadenas de suministro internacionales, ecétera) facilita el traslado de beneficios desde países de mayor tributación a países de baja tributación. La OCDE, siguiendo el mandato del G20, está llevando a cabo el proyecto BEPS (“Base Erosion Profit Shifting”) cuya finalidad es replantear la arquitectura fiscal mundial para luchar de forma coordinada contra la planificación fiscal agresiva y la erosión de bases imponibles. En esta asignatura, analizaremos esta iniciativa sin precedentes, el plan de acción y las medidas que los países están ya implantando en esta materia.