Los efectos de la fiscalidad sobre el tabaco en España: estudio de la importancia del efecto sustitución en el periodo 2008-2012
Ángel Martínez Jorge, Francisco de la Torre
2 des., 2023
Los efectos que generan los impuestos sobre el consumo de bienes con externalidades negativas reciben, desde hace ya más de un siglo, considerable atención por parte de la investigación económica y también de los formuladores de políticas a nivel nacional. Sin embargo, estudiar el efecto que tienen los impuestos sobre estos productos supone un desafío metodológico considerable por dos razones: i) la escasa disponibilidad de datos públicos sobre consumo de los hogares y ii) la ausencia de casos de estudio adecuados que ofrezcan una situación cuasi-experimental para analizar su efecto.
En este Policy Brief abordamos el caso concreto de los impuestos sobre el tabaco en España estudiando el periodo entre 2008 y 2012, periodo en el que se produjo el mayor incremento impositivo sobre los cigarrillos en lo que va de siglo y en el que los precios de los productos derivados del tabaco (principalmente cigarrillos) incrementaron su precio alrededor de un 33%, con un incremento del precio medio por cajetilla del 56%. Estos incrementos fiscales, que se produjeron de forma continuada en ese periodo, fueron seguidos por años donde el precio de las labores del tabaco permaneció prácticamente constante en términos reales. La clave de este trabajo radica en que, mientras que en el territorio peninsular y las Islas Baleares el periodo entre enero de 2009 y enero de 2013 acogió un gran incremento impositivo, la evolución de los precios de las labores del tabaco en el mismo periodo en la región de las Islas Canarias fue mucho más contenida: entre enero de 2009 y 2013 los precios de las labores del tabaco solo se incrementaron en un 11% en la región de Canarias.
Durante el mismo periodo, el consumo de cigarrillos en la península y Baleares sufrió una caída muy considerable, pasando de un consumo medio anual por hogar de 164 cajetillas en 2008 a 81 cajetillas en 2012, una caída del 40% en apenas cinco años. Sin embargo, no podemos saber a priori qué parte de esta caída del consumo puede atribuirse a la política impositiva llevada a cabo en este periodo. Se hace necesaria, por tanto, la estimación de modelos econométricos que empleen un grupo de control lo más válido posible para poder estimar qué parte de esa caída observada puede atribuirse de forma causal a este incremento impositivo.
Empleando los microdatos de la Encuesta de Presupuestos Familiares (EPF) correspondiente a los años 2006-2012, utilizamos una estrategia de diferencias en diferencias para estimar el efecto que esta política impositiva diferencial tuvo sobre el consumo de los productos derivados del tabaco en Península y Baleares frente al de los hogares residentes en Canarias.
Concretamente, nos centramos en estudiar el impacto sobre el consumo de cigarrillos por hogar al año y, adicionalmente, tratamos de estimar en qué medida los hogares de las regiones tratadas sustituyeron su consumo de cigarrillos por su producto sustitutivo por excelencia, el tabaco de liar. Para ello, estimamos nuestras especificaciones principales sobre el gasto en tabaco de liar del hogar, para después transformar los resultados obtenidos en kilogramos de tabaco de liar, tomando los datos de precios del Comisionado para el Mercado de Tabacos.
Tomando los resultados de nuestra especificación principal, concluimos que esta política impositiva llevada a cabo en la Península y las Islas Baleares tuvo como consecuencia una caída del consumo de cigarrillos de 51 cajetillas por hogar al año entre 2009 y 2012, lo que supone un 73% de la caída del consumo observada en ese periodo en los territorios tratados. Sin embargo, eso no implicó una caída en el porcentaje de hogares consumidores de labores del tabaco, entre otras cosas por el crecimiento que experimento el gasto medio y el aumento del porcentaje de hogares consumidores de tabaco de liar durante el mismo periodo
Respecto a este último punto, encontramos que el incremento impositivo también tuvo efectos sobre el gasto en tabaco de liar, que fue especialmente relevante entre el tercio de hogares con menor capacidad económica. Concretamente, estimamos que el incremento fiscal sobre los cigarrillos entre 2009 y 2012 (periodo durante el cual el impuesto específico sobre el tabaco de liar apenas sufrió cambios) tuvo como consecuencia indirecta un incremento del gasto en tabaco de liar de 24 euros por hogar al año, lo que supuso que alrededor de 1 de cada 4 cigarrillos que se dejaron de fumar como consecuencia de la política se pasaron a fumar como cigarrillos de liar. Esto tuvo consecuencias fiscales relevantes, puesto que el trasvase de parte de la demanda (260 cigarrillos por hogar al año) a tabaco de liar redujo en casi 350 millones de euros la recaudación del impuesto especial, al estar el tabaco de liar gravado con tipos sustancialmente inferiores. Desde el punto de vista sanitario, este trasvase del consumo también redujo el potencial del impuesto especial para conseguir mejoras para la salud, puesto que la evidencia nos muestra que ambos productos son nocivos para la salud pública.
